來源:高頓網校 發布時間:2019-11-27 14:55 責編:yufujian
【單選題】假定某企業2008年度取得主營業務收入3000萬元、國債利息收入20萬元、其他業務收入40萬元,與收入配比的成本2100萬元,全年發生的管理費用、銷售費用和財務費用共計600萬元,營業外支出70萬元(其中公益性捐贈40萬元),該企業適用25%的企業所得稅稅率。2008年度該企業應繳納企業所得稅(       )萬元。
 
A.67.50
 
B.68.80
 
C.72.50
 
D.73.80

[答案]B
 
[解析]利潤總額=3000+20+40-2100—600—70=290(萬元)
 
捐贈限額=290×12%=34.8(萬元).納稅調增=40—34.8=5.2(萬元)
 
應繳納企業所得稅=(3000+40—2100—600—70+40—34.8)×25%=68.80(萬元)
 
或者(290—20+5.2)×25%=68.80(萬元)
 
[點評]本題主要考核第1章第3部分“捐贈支出限額扣除、所得稅的計算”知識點。
 


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