來源:高頓網校 發布時間:2019-11-27 14:56 責編:yufujian
【單選題】2007年某外商投資企業購買國產設備用于生產經營,取得的增值稅專用發票上注明價款10萬元、稅款1.7萬元(未申請退稅),另外支付設備運輸費0.3萬元、安裝費1萬元。該企業20.96年虧損10萬元.2007年經審核的應納稅所得額30萬元,適用的企業所得稅稅率30%,地方所得稅暫免征收。2007年該外商投資企業實際應繳納企業所得稅(         )萬元。
 
A.0.80
 
B.1.32
 
C.4.44
 
D.5.60

[答案]B
 
[解析]國產設備投資抵稅=(10+1.7)×40%=4.68(萬元)
 
新增所得稅額=30×30%=9(萬元),當年全額抵免。
 
實際應繳納企業所得稅=(30一10)×30%一4.68=1.32(萬元)。
 
[點評]本題主要考核第1章第2部分“國產設備投資抵稅”知識點。


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